李国镜向《证券市场周刊》讲述了10万元具体来源：农行呼伦贝尔分行每年都列出一定的费用指标，然后分配到下面各支行，各支行分到的指标不等。呼伦贝尔分行要求各支行按照指标用变票的方式将费用在账上做出来，然后将钱从大账上拿出来，存入各支行的存折，由呼伦贝尔分行统一支配使用。

他表示，农行系统每年1月1日会发动员工搞“迎新春开门红活动”，目的是为了增储（拉存款），根据完成的业绩指标，上级行会给下级行一定的奖励，10万元就是海拉尔支行在完成开门红活动指定的指标后，由上级行呼伦贝尔分行奖励的。呼伦贝尔分行将上一年度下级行扎兰屯支行“变票”拿出的钱转到海拉尔支行，当作奖励资金。

李国镜称，2007年后，“迎新春开门红活动”已经停止，但以其它的方式出现。基层分支行会给员工下存款任务，如果完成存款就会给奖励，这些奖励资金都是通过“变票”或其它途径虚列出来的。

还有一种方式可以将钱从大账上列支出来。通过分行的招待所虚列支出。“招待所是腐败的根源。分行行长要请客送礼向上面‘表示’，钱从哪里来？来之于招待所。”李国镜表示。

“各级分支行可以每年的会议费用填列费用。有些分支行根本没有会议，但会通过内部的宾馆和招待所来做假会议，然后将钱从大账上倒出来。招待所这边账面上有两套账，对外的账上一般会做亏损和盈利很少，然后各级分支行领导就可以将钱从招待所提出来。” 李国镜说，“宾馆和招待所的水电、运营和人工工资都是由农行呼伦贝尔分行承担的，而盈利部分则都变成‘小金库’。”

李国镜表示，2006年，有关部门规定，不允许任何一家银行基层行设立招待所和宾馆。后来银行招待所和宾馆表面上社会化，但实质并没有发生变化。原来各级分行都有自己的招待所和宾馆，但只对内营业，在整治后，到工商局申领营业执照对外营业，但宾馆的实际财产所有权还是属于分行。

2009年4月27日,中共中央纪委、监察部、财政部、审计署联合发布《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》。《办法》明确小金库资金为以下形式:包括违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;用资产处置、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据套取资金设立“小金库”;上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

农总行也试图通过一些手段规范下级分支行的违规行为。2008年下半年,在股份公司挂牌前夕,农总行曾让各省级分行进行互相审计,农行江苏分行与内蒙古分行互相审计。

另外,审计出身的项俊波对企业内控相当严谨,农总行在全面开展内控和金库安全检查方面,曾组建了5支专业监督检查队,并聘请安永公司作为专业咨询公司,推进内部评级建设工程。但问题在于,如何真正将这种监督制度落实到位。■